Nutzungsdauer Tresor: Wann ist es Zeit für einen Neuen?

Kein Wirtschaftsgut, das von einem Unternehmen über einen längeren Zeitraum eingesetzt wird, kann im Jahr der Anschaffung vollständig verbucht werden. Vielmehr ist es über mehrere Jahre abzuschreiben. Für diesen Vorgang gibt es verschiedene Abschreibungsfristen und Abschreibungsbeträge, die sich nach der Art des Anlagegutes richten. Tresore sind aufgrund ihrer Konstruktion in der Regel Güter, die man über viele Jahre verwenden kann. Die Nutzungsdauer beim Tresor ist deshalb lange bemessen und auch die Tresor-Abschreibungsdauer ist laut der vom Bundesministerium für Finanzen veröffentlichten AfA-Tabelle (Abschreibung für Abnutzung) mit einer langen Frist belegt.

Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer für einen Tresor – aber was ist diese überhaupt?

Mit der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer wird angegeben, wie über welchen Zeitraum ein Wirtschaftsgut, Vermögens- oder Gebrauchsgegenstand einem Unternehmen aus wirtschaftlicher Sicht im betrieblichen Rahmen zur Verfügung steht. Erwirbt ein Unternehmen ein gebrauchtes Wirtschaftsgut, entspricht die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer der sogenannten Restnutzungsdauer.

Was die Nutzungsdauer beim Tresor mit der Tresor-Abschreibungsdauer zu tun hat

Die Ermittlung der Nutzungsdauer ist vor allem aus steuerrechtlicher Sicht bedeutsam, denn auf diese Weise lassen sich die Anschaffungskosten von abnutzbaren Gütern steuerlich geltend machen. Prinzipiell lassen sich drei Arten der Nutzungsdauer unterscheiden:

• wirtschaftlich: Zeitraum der rentablen Nutzung eines Wirtschaftsguts in einem Unternehmen
• technisch: Zeit von der Anschaffung bis zum physischen Verschleiß eines Wirtschaftsguts
• rechtlich: Zeitraum der gesetzlich erlaubten Verwendung eines Wirtschaftsguts

Da ein Tresor vom Gesetzgeber als Wirtschaftsgut eingestuft wird, das von „körperlichem“ Verschleiß betroffen ist und dadurch an Wert verliert, besitzt er eine Nutzungsdauer. Die in der AfA-Tabelle festgelegte Nutzungsdauer des Tresors gilt für alle Anschaffungen nach dem 31.12.2000 und gibt den Zeitraum (in Jahren) an, innerhalb dessen man jährlich einen gleichbleibend hohen Teil der ursprünglichen Anschaffungskosten steuerlich absetzen kann. Wurde der Tresor während eines laufenden Geschäftsjahres gekauft, gelten für das Anfangs- und Abschlussjahr der Abschreibungsdauer anteilige Abschreibungsbeträge. Dies wird von Experten als lineare Abschreibung bezeichnet.

Die gesetzlich vorgeschriebene Nutzungsdauer eines Tresors

Weil es sich beim Tresor um ein Wirtschaftsgut handelt, das sich im Laufe seiner Nutzung abnutzt, hat der Gesetzgeber Tresore im Bereich allgemein verwendbare Anlagegüter folgendermaßen unterteilt und jedem Gut eine eigene Nutzungsdauer zugeschrieben:

• Panzerschrank
• Tresor
• Wertschutzschrank
• Tresoranlage

Für den in der AfA-Tabelle aufgeführten Panzerschrank, Tresor und Wertschutzschrank gilt eine Tresor Nutzungs- und Abschreibungsdauer von 23 Jahren. Lediglich die Tresoranlage hat eine Abschreibungsdauer von 25 Jahren.

Nutzungsdauer Tresor: Weitere Abschreibungsmöglichkeiten für Tresore

Darüber hinaus gibt es den Bereich Kreditwirtschaft, welcher in folgende Unterkategorien gegliedert ist: Wandtresor, Geldschrank, Panzerschrank, Tresor, Tresoranlage, Nachttresoranlage, Tagestresor, Kassentresor und AKT (Automatischer Kassentresor). Auch für sie gilt eine jeweils eigene Abschreibungsdauer zwischen fünf und 25 Jahren.

Warum ist die Nutzungsdauer für Tresore so lang?

Die auf 23 Jahre festgesetzte Tresor-Nutzungsdauer und -Abschreibungsdauer ist der Langlebigkeit von Tresoren geschuldet. Grundsätzlich wird die allgemein gültige Nutzungsdauer für Tresore auf Basis der sogenannten, betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer sowie auf Grundlage von Erfahrungen im Rahmen steuerlicher Betriebsprüfungen festgesetzt. Sie ist der wichtigste Faktor, wenn es um die Beurteilung der Abnutzung von Tresoren mit Blick auf die Abschreibung gemäß AfA geht.

Kann vom Unternehmen eine kürzere Nutzungsdauer vom Tresor glaubhaft nachgewiesen werden, besteht die Möglichkeit, diese alternativ zu den in der AfA-Tabelle festgelegten Zeiträumen geltend zu machen. Auch ist die Nutzungsdauer von Tresoren branchengebunden, wie auch die Unterscheidung in der AfA-Tabelle zeigt.

Berechnung der Abschreibung aufgrund der Tresor-Abschreibungsdauer und -Nutzungsdauer

Wie hoch die jährlich möglichen Abschreibungsbeträge für Tresore sind, lässt sich mit einem kostenlosen AfA-Abschreibungsrechner ermitteln. Dort gibt man einfach folgende Informationen ein:

• Anschaffungspreis in Euro (Brutto- oder Nettobetrag)
• Zeitpunkt der Anschaffung (Monat & Jahr)
• Nutzungsdauer in Jahren (Auswahl des entsprechenden Anlagegutes)
• Verkürzung der Nutzungsdauer: Eingabe der Nutzungsdauer (in Jahren)

Als Ergebnis erhält man eine Auflistung der Beträge, die man jedes Jahr, während der Nutzungsdauer des Tresors beziehungsweise Tresor-Abschreibungsdauer steuerlich geltend machen kann. Kleinunternehmer können den Brutto-Anschaffungspreis zugrunde legen, da sie von der Umsatzsteuer befreit sind. Unternehmen, die nicht unter die Kleinunternehmerregelung fallen, müssen dagegen den Nettopreis angeben.

Nutzungsdauer Tresor – Sonderfall Gebrauchtkauf

Die in der AfA-Tabelle festgesetzte Nutzungsdauer des Tresors gilt ausschließlich für neue Tresore, nicht für Tresore aus zweiter Hand. Erwirbt man für sein Unternehmen einen gebrauchten Tresor, hat dies Auswirkungen auf die Nutzungsdauer des Tresors und auch auf die Tresor-Abschreibungsdauer.

Diese Veränderung ergibt sich aus der Tatsache, dass keine gesetzlichen Abschreibungstabellen oder rechtlichen Vorgaben für gebrauchte Wirtschaftsgüter existieren. Kauft ein Unternehmen also einen gebrauchten Tresor, dann ist die Restnutzungsdauer der entscheidende Faktor bei der Abschreibung. Je nach Alter des Tresors wird die Differenz zwischen betriebsgewöhnlicher Nutzungsdauer eines neuen Tresors und der schon vergangenen Nutzungsdauer des gebrauchten Tresors als Restnutzungsdauer angesehen. Ein Beispiel für die Ermittlung der Tresor Restnutzungsdauer:

Daraus ergibt sich automatisch eine abweichende Tresor-Abschreibungsdauer, die dann nicht mehr 23 Jahre, sondern nur noch 13 Jahre beträgt. Darüber hinaus verändern sich die jährlich abschreibungsfähigen Beträge. Als Grundlage dient beim Gebrauchtkauf nämlich der für den gebrauchten Tresor gezahlte Preis, nicht der ursprüngliche Neuanschaffungswert.

Enger Zusammenhang von Nutzungsdauer des Tresors und der Tresor-Abschreibungsdauer

Am eben erläuterten Beispiel erkennt man sehr gut die enge Verknüpfung zwischen Nutzungsdauer und Abschreibungsdauer bei Tresoren. Vor dem Kauf eines Tresors sollte stets überlegt werden, mit welchem Modell man die Nutzungsdauer von Tresoren optimal ausnutzen kann. Vor allem ist es sinnvoll, einen Tresor mit ausreichend Platz zu wählen. Denn während einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer für Tresore von 23 Jahren, fällt in einem Unternehmen eine große Zahl von Dokumenten, Unterlagen und sonstigen Gegenständen an, die im Dokumententresor oder Datensicherungstresor gesichert werden müssen. Möchte man nicht schon vor Ablauf der Tresor-Abschreibungsdauer beziehungsweise Nutzungsdauer für Tresore einen neuen erwerben, ist ein entsprechend großer Tresor als Erstanschaffung die bessere Lösung.

Darüber hinaus braucht man sich nur einmal Gedanken, um den Ort für die Aufstellung des Tresors zu machen und ist zudem mit nur einem Schließsystem konfrontiert. Außerdem muss während der Nutzungsdauer des Tresors nur ein Tresor regelmäßig fachkundig gewartet werden. Obwohl sich auch die Kosten für einen zweiten Tresor über die Tresor-Abschreibungsdauer geltend machen lassen, bedeutet eine Zweitanschaffung buchhalterisch und steuerrechtlich einen Mehraufwand.

Nutzungsdauer des Tresors: Diese Rolle spielen Pflege & Wartung

Die Pflege und Wartung spielen eine entscheidende Rolle, wenn es um die Nutzungsdauer eines Tresors geht. Ein gut gepflegter und regelmäßig gewarteter Tresor kann seine Lebensdauer erheblich verlängern, was wiederum die Tresor-Abschreibungsdauer beeinflusst. Dies ist besonders für Unternehmen von Bedeutung, da eine längere Nutzungsdauer zu geringeren Abschreibungen führt. Maßnahmen wie die regelmäßige Reinigung des Tresors, die Überprüfung der Schließmechanismen und die sachgemäße Handhabung können dazu beitragen, die Nutzungsdauer des Tresors zu maximieren. Daher ist es empfehlenswert, in die Pflege und Wartung Ihres Tresors zu investieren, um seine Nutzungsdauer zu verlängern und die Abschreibungsdauer zu optimieren.

Tipps zur Maximierung der Nutzungsdauer Ihres Tresors

Die Maximierung der Nutzungsdauer Ihres Tresors ist nicht nur aus Sicherheitsgründen wichtig, sondern auch im Hinblick auf die Tresor-Abschreibungsdauer. Einige Tipps können dabei helfen, die Lebensdauer Ihres Tresors zu verlängern. Erstens achten Sie auf die bereits angesprochene regelmäßige Wartung und Pflege. Dies beinhaltet die Reinigung des Tresors und die Überprüfung der Schließmechanismen. Zweitens verwenden Sie den Tresor sachgemäß und vermeiden Sie übermäßige Belastungen. Drittens wählen Sie einen geeigneten Standort für Ihren Tresor. Extreme Temperaturen und Feuchtigkeit können die Materialien des Tresors beeinträchtigen und seine Nutzungsdauer verkürzen. Durch die Beachtung dieser Tipps können Sie die Nutzungsdauer Ihres Tresors maximieren und die Abschreibungsdauer optimieren.